En España, vender o intercambiar criptomonedas puede generar una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF. También existen obligaciones informativas específicas. La respuesta depende de la operación, la residencia fiscal, la titularidad y quién custodia los activos.
Fecha fiscal: esta guía se refiere principalmente a la Renta 2025, presentada en 2026. No confundas el año de presentación con el ejercicio en el que se realizaron las operaciones.
Operaciones que pueden tener efecto fiscal
- Venta de criptomonedas por euros u otra moneda.
- Intercambio de una criptomoneda por otra.
- Pago de bienes o servicios con criptoactivos.
- Obtención de rendimientos por determinadas actividades, recompensas o cesiones.
- Transmisiones gratuitas, que pueden afectar a otros impuestos además del IRPF.
Cómo se calcula una ganancia o pérdida
Como regla general para una transmisión, se compara el valor de transmisión con el valor de adquisición, teniendo en cuenta los gastos directamente vinculados que admita la norma. Cuando se transmiten unidades homogéneas adquiridas en fechas distintas, resulta relevante el criterio FIFO.
Es imprescindible conservar extractos, operaciones, comisiones, direcciones, justificantes de transferencias y la conversión a euros de cada movimiento. El saldo de una plataforma no sustituye el historial fiscal.
Tipos de la base del ahorro en la Renta 2025
- 19 % hasta 6.000 €.
- 21 % entre 6.000 € y 50.000 €.
- 23 % entre 50.000 € y 200.000 €.
- 27 % entre 200.000 € y 300.000 €.
- 28 % sobre la parte que exceda de 300.000 €.
Estos porcentajes se aplican por tramos a la base liquidable del ahorro, no como un único tipo a toda la ganancia ni a cada operación aislada.
¿Un intercambio entre criptomonedas tributa?
Sí. Una permuta entre criptoactivos puede producir una ganancia o pérdida patrimonial aunque no se convierta a euros. Debe valorarse la operación en euros conforme a las reglas fiscales y conservar evidencia del valor utilizado.
Cómo se compensan las pérdidas
Las pérdidas patrimoniales pueden compensarse con ganancias conforme a las reglas de integración y compensación de la base del ahorro. Los saldos pendientes pueden trasladarse a los cuatro ejercicios siguientes dentro de los límites legales. No todas las pérdidas son automáticamente deducibles: deben ser reales, justificables y no estar afectadas por reglas antiaplicación.
Modelo 721: criptomonedas situadas en el extranjero
El modelo 721 es una declaración informativa sobre determinadas monedas virtuales situadas en el extranjero y custodiadas por personas o entidades que proporcionan servicios para salvaguardar claves privadas. El umbral inicial general es de 50.000 € de valor conjunto a 31 de diciembre. No debe confundirse una cartera autocustodiada con activos custodiados por un proveedor extranjero.
Las presentaciones posteriores dependen, entre otros supuestos, del incremento del saldo conjunto o de la pérdida de la condición de titular, autorizado o beneficiario. Antes de presentar, comprueba las instrucciones oficiales del ejercicio.
Errores frecuentes
- Declarar solo las retiradas al banco y olvidar los intercambios cripto-cripto.
- Aplicar el 28 % a toda la ganancia sin usar tramos.
- Confundir saldo de cartera con ganancia patrimonial.
- No guardar el historial tras cerrar una cuenta en un exchange.
- Presentar el modelo 721 por cualquier cartera sin analizar custodia y localización.
- Mezclar obligaciones de IRPF, Patrimonio y modelos informativos.
Preguntas frecuentes
¿Hay que declarar si vendo con pérdidas?
La operación debe incluirse cuando corresponda y la pérdida puede ser fiscalmente útil si está acreditada y cumple las reglas de compensación.
¿Cada swap genera una operación fiscal?
Sí, un intercambio entre criptomonedas puede generar una ganancia o pérdida patrimonial aunque no haya entrada de euros.
¿Toda persona con más de 50.000 € en cripto presenta el 721?
No necesariamente. Debe analizarse si las monedas están situadas en el extranjero y bajo custodia de un proveedor incluido en la norma, además del resto de requisitos.
Fuentes oficiales
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Contenido informativo revisado el 13 de julio de 2026. La fiscalidad de criptoactivos puede ser compleja y este texto no sustituye asesoramiento individual. Consulta nuestra política de correcciones.