El IVA que sale a pagar no se calcula aplicando un porcentaje a toda la facturación. En el régimen general se resta el IVA deducible soportado en compras y gastos del IVA devengado o repercutido a clientes. El resultado puede ser a ingresar, a compensar o, en determinados supuestos, a devolver.
Revisión: 13 de julio de 2026. Esta guía es general; los regímenes especiales, las operaciones intracomunitarias y las actividades exentas requieren un tratamiento específico.
Cómo se calcula el IVA de un autónomo
| Concepto | Ejemplo trimestral |
|---|---|
| Base imponible de ventas al 21% | 10.000 € |
| IVA devengado | 2.100 € |
| IVA soportado deducible | 420 € |
| Resultado antes de otros ajustes | 1.680 € a ingresar |
El ejemplo presupone que todas las operaciones tributan al 21% y que los 420 € cumplen los requisitos de deducibilidad. No todo el IVA pagado en una compra es automáticamente deducible: el gasto debe estar afecto a la actividad, documentado con factura y registrado correctamente.
Tipos de IVA más habituales
| Tipo | Uso general |
|---|---|
| 21% | Tipo general para la mayoría de bienes y servicios. |
| 10% | Determinados bienes y servicios a los que la ley aplica el tipo reducido. |
| 4% | Bienes y servicios concretos de primera necesidad. |
| Exento | La operación está comprendida en una exención legal; no equivale a aplicar un tipo del 0% sin más. |
La actividad concreta y la naturaleza de la operación determinan el tipo. Frases como «formación, sanidad o servicios financieros están siempre exentos» son demasiado amplias: cada exención tiene requisitos propios.
IVA de vehículos y gastos de uso mixto
En turismos y otros bienes usados a la vez para fines profesionales y privados, la deducción depende del grado de afectación y de las reglas específicas de la Ley del IVA. La presunción del 50% para determinados vehículos no convierte cualquier compra en deducible: hay que poder acreditar el uso profesional y conservar la documentación. Algunos vehículos vinculados a actividades concretas pueden tener un tratamiento distinto.
Modelo 303 y plazos generales en 2026
- Autoliquidaciones trimestrales: con carácter general, del 1 al 20 de abril, julio y octubre.
- Cuarto trimestre: con carácter general, del 1 al 30 de enero del año siguiente.
- La domiciliación bancaria termina antes: normalmente el día 15 en abril, julio y octubre y el día 25 en enero.
- El modelo 390 no se presenta en todos los casos; existen supuestos de exoneración. Debe comprobarse la obligación concreta.
Fuente oficial: Calendario del contribuyente 2026 de la Agencia Tributaria.
Fuente oficial: Instrucciones oficiales del modelo 303.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto IVA se paga si se facturan 30.000 €?
No puede saberse solo con la facturación. Hay que conocer el tipo aplicable a cada operación, el IVA soportado que resulte deducible, posibles operaciones exentas y los ajustes del periodo.
¿El IVA es un ingreso del autónomo?
Normalmente no. El profesional lo repercute al cliente y lo ingresa en Hacienda después de restar el IVA deducible, salvo las particularidades del régimen aplicable.
¿Puedo deducir todo el IVA de mis gastos?
No. Deben cumplirse los requisitos de afectación, justificación, factura y registro, y algunos bienes tienen limitaciones específicas.